Что такое УСН. Его понятие. Что такое уведомление о применении УСН. В каких случаях может понадобиться подтверждение применения УСН. Существует ли определенный образец справки о применяемой системе налогообложения? Какие особенности стоит учитывать налогоплательщикам в 2019 году?

Подтверждение перехода со специального режима на ОСНО

Подтверждение перехода со специального режима на ОСНО

Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не исчисляют и не уплачивают НДС, за исключением некоторых специально оговоренных в НК РФ случаев (ввоз товаров в РФ и др.). При этом нужно принимать во внимание, что по всем направлениям работы не применяют ОСНО только организации на УСН, а пользователи ЕНВД, ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога), ПСН (патентной системы налогообложения) вправе совмещать свою деятельность с ОСНО.

Если контрагент, применявший спецрежим, перешел на ОСНО, то оформление отказа от спецрежима производится следующим образом:

  • Путем направления уведомления, сообщения в налоговый орган — при УСН (пп. 5, 6 ст. НК РФ), ЕСХН (пп. 5, 6 ст. 346.3 НК РФ). В этом случае налоговый орган не выдает документ, подтверждающий переход.
  • Путем снятия с регистрационного учета — при ПСН, ЕНВД. При этом при прекращении патента согласно п. 4 ст. НК РФ уведомление налоговым органом не выдается. При отказе от ЕНВД налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. НК РФ обязан выдать уведомление о снятии с учета. Форма такого документа под номером 1-5-Учет утверждена приказом ФНС РФ от № ЯК-7-6/[email protected]

Отметим, что при представлении копии уведомления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД невозможно сделать вывод о переходе на ОСНО. В случае если режим ЕНВД применялся наряду с УСН, при отказе от ЕНВД происходит возврат на УСН.

ВАЖНО! Бланк уведомления по форме 1-5-Учет не содержит указания, на какой режим налогообложения переходит лицо, заявившее о снятии с учета по ЕНВД.

Содержание письма

Запрос в налоговую службу может быть составлен в произвольной форме.

Существует перечень определенных реквизитов:

  • Полное наименование организации (Ф.И.О. физического лица).
  • ИНН (для организаций).
  • Подпись руководителя организации (физического лица).
  • Печать организации.

В запросе можно указать:

  1. Способ получения выписки (лично/по почте). Если способ получения не указан – оформленный документ отправляется заказным письмом по почте.
  2. Дату, на которую должна быть оформлена справка. Если дата отсутствует, тогда документ составляется на момент регистрации прошения.
  • Скачать бланк запроса в налоговую о системе налогообложения
  • Скачать образец письма с запросом в ИФНС о применении УСН

Способы подачи

Запрос в налоговую службу может быть представлен лично или уполномоченным лицом непосредственно по месту регистрации налогоплательщика, по почте или в электронном виде.

В случае предоставления прошения лично, целесообразно иметь два экземпляра – один для ФНС, второй – с датой регистрации, для налогоплательщика.

При оформлении прошения в электронном виде (по телекоммуникационным каналам), налогоплательщику отправляется два электронных документа:

  • Подтверждение налоговым органом о дате получения запроса.
  • Квитанция о приёме прошения к рассмотрению.
Картинка

Поверка газовых счетчиков, что это такое и как она проводится? Периодичность поверки, сроки эксплуатации, диагностика. Какие требуются документы для проведения работ. Что делать, если газовый счетчик сломался или просрочен? Каков его срок службы по закону? Кто и за чей счет должен устанавливать? Обо всем подробно в статье. Читать подробнее

Письмо о применении общей системы налогообложения: образец

Сообщить о применяемой системе налогообложения контрагенту вы можете в свободной форме. Если ваш партнер запросил у вас документ, чтобы удостовериться в том, что вы применяете ОСНО, вы можете составить информационное письмо о применении ОСНО (образец заполнения представлен в конце статьи), в котором стоит указать следующую информацию:

  • название вашей компании, реквизиты;
  • сведения о постановке на учет в налоговом органе (в соответствии с регистрационным свидетельством);
  • информацию о том, что компания является плательщиком налога на добавленную стоимость, к примеру.

Кроме того, вы можете приложить копию декларации по НДС, документы, подтверждающие уплату налога в бюджет. Письмо необходимо закрепить подписью генерального директора, с указанием должности и ФИО, печатью.

Справка о системе налогообложения: образец для ОСНО

Как получить письмо о применении УСН

Для того чтобы получить информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения необходимо написать заявление в налоговый орган по месту регистрации организации или ИП. Заявление пишется в свободной форме. Письмо должно быть адресовано начальнику налогового органа, в который вы подаете это заявление. Его должность, фамилию, имя, отчество нужно будет уточнить в самой налоговой или на ее официальном сайте. Далее необходимо указать от кого это письмо, здесь указывается наименование организации, ее ИНН, ОГРН, адрес, телефон. Если есть номер исходящего письма, то его нужно указать, а также дату письма. Если заявление подает индивидуальный предприниматель, то он указывает свою фамилию, имя, отчество полностью, свой ИНН и ОГРН. Далее пишется слово «Заявление» и внизу текст письма. Текст письма может быть следующим: «Просим предоставить информационное письмо о применении в настоящий момент нашей организацией упрощенной системы налогообложения для предоставления заинтересованным лицам». Далее указывается должность сотрудника, его фамилия, инициалы, подпись и печать организации. Для индивидуального предпринимателя текст может быть следующим: «Прошу предоставить информационное письмо, о том, что я, как индивидуальный предприниматель, в настоящий момент применяю упрощенную систему налогообложения. Письмо необходимо для предоставления в банк (либо по месту требования)». Далее указывается его фамилия, инициалы, подпись и если есть печать.

После этого заявление необходимо отнести в налоговый орган и зарегистрировать его. В течение 30 дней после регистрации данного письма налоговый орган обязан дать ответ. Ответ будет оформлен по форме (Приказ ИФНС № ММВ-7-3/[email protected] от года).

Фото 1

Справка о применяемой системе налогообложения (образец) в 2019 году

Как доказать, что вы работаете на конкретном виде налогообложения? Существует ли документ, который подтвердит применение ОСНО, УСН или иного режима?

При упрощенке

Налоговая структура не располагает объективной информацией на момент представления заявления о подаче справки о используемом режиме. В виду этого Налоговый орган не имеет основания для подачи таких документов.

Но нормативным документом от 13 апреля 2010 года № ММВ-7-3/[email protected] утверждено форму № , которая содержит дату подачи уведомления о применении УСН, информацию о представлении деклараций за те периоды, в которых использовалась упрощенка.

Обратите внимание, что форма № уже не выдается.  То есть, в том случае, когда компания обращается с просьбой выдать справку, что подтвердит использование УСН, инспектор представит «Информационное письмо».

Заявление о предоставлении справки плательщик составляет в свободной форме.

ЕНВД

При работе на ЕНВД фирма не может взять в налоговых органах справку, которая подтвердила бы факт использования вмененки.

В том случае, когда у вас требуют подобный документ, вы можете показать ксерокопию свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

При общей системе налогообложения

Справок, что являются доказательством применения общей системы налогообложения, не существует.

Если контрагенты запрашивают от вас какой-либо документ, чтобы удостовериться в применении ОСНО, вы можете составить письмо, в котором прописать:

  • название предприятия;
  • сведения о постановке на учет в налоговых структурах (в соответствии с регистрационным свидетельством);
  • является ли плательщиком налога на добавленную стоимость.

Далее нужно будет поставить подпись и печать. Если вы желаете узнать, на каком режиме работает контрагент, то можете попросить представить справку о расчетах с госструктурами, где отражаются все уплаченные налоги в соответствии с налоговой системой.

Взять такой документ у представителя Налоговой можно, написав заявление. Представитель выдаст вам такой документ в качестве образца справки о применяемой системе налогообложения ОСНО.

Какие существуют системы налогообложения в России узнайте из статьи: система налогообложения.

Где взять форму 1-НДФЛ, читайте здесь.

Облагаются ли отпускные НДФЛ, смотрите здесь.

Еще один вариант доказать применение ОСНО – предъявить последнюю декларацию по налогу на добавленную стоимость, платежные документы о внесении сумм НДС в бюджет.

Другие режимы

При использовании ПСН доказать использование режима можно предоставив копию патента. Утверждено такую форму справки для ИП на патентной системе.

Общие сведения

Для начала разберемся в нюансах налогообложения разных систем. Кому можно использовать определенный вид режима, в каких случаях такие права теряются?

Выбор режима

Каждый предприниматель и компания со статусом юридического лица имеет право использовать одну из предложенных правительством систем налогообложения, если будет отвечать требованиям, указанным в нормативной документации.

Возможен переход на один из специальных режимов или традиционную систему – ОСНО. Перечислим специальные режимы:

При выборе налоговой системы фирмы учитывают:

  • виды деятельности;
  • количество сотрудников, которые работают на предприятии по договорам трудового или гражданско-правового характера;
  • соотношение прибыли и затрат;
  • наличие ОС;
  • участие в уставном капитале учредителей.

Влияющими факторами также является месторасположение компании, величина оборота и т. д. Чтобы не прогадать с налоговым режимом, стоит произвести предварительные расчеты и сравнить результаты.

Кто и на что имеет право?

Разберем, какие особенности каждой системы налогообложения и кем они могут использоваться.

ОСНО

Этот режим является классическим. Используется по умолчанию в том случае, когда фирма утратила право работать на спецрежиме или при регистрации не подавала заявления о переходе на иную систему. Какие условия работы на ОСНО?

Не существует ограничения по видам деятельности. При использовании режима плательщики обязаны исчислять налог:

Необходимо также платить взносы на страхование во внебюджетные фонды (в ФСС и ПФР) и остальные налоги (на землю, транспорт, за пользование водоемами, за добычу полезных ископаемых и т. д.).

К преимуществам ОСНО можно отнести:

  • возможность применения любой компанией;
  • она удобна для крупных предприятий;
  • допускается возмещение НДС при ведении определенного вида деятельности (при вывозе, ввозе товара, лизинге и т. д.);
  • затраты на производственный процесс можно учесть при определении размера налога на прибыль фирмы.

Основные недостатки:

  • нужно нанимать бухгалтера по причине большого документооборота и сложного бухучета;
  • стоит подавать отчеты каждый месяц в структуры Пенсионного фонда, ФСС, Фонд по обязательному медстрахованию;
  • каждый квартал сдается отчетность по иным видам платежей.

УСН

В соответствии с гл. 26.2 НК право на использование данного режима возникает в том случае, когда выполнены такие условия:

Плательщики на упрощенке имеют право не платить:

  1. НДФЛ.
  2. НДС.
  3. Налог на прибыль.
  4. Налог на имущество.

Остальные налоги и взносы перечисляются по общим правилам (ст. НК).

Фирмы имеют возможность выбрать один из объектов (согласно ст. НК):

Плательщики на УСН уплачивают налоги каждый квартал, а отчет сдают единожды в году. Право применять режим возникает после подачи соответствующего уведомления в отделение налоговой службы (ст. НК России).

К плюсам можно отнести:

  • низкие ставки налогов (описаны в ст. НК);
  • простота отчетности;
  • минимальное ведение бухучета;
  • не нужно представлять отчеты в ФСС, ФОМС.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО смотрите в статье: система налогообложения для ООО.

Все о системах налогообложения для ИП, читайте здесь.

Но есть и факторы, которые не на руку фирмам и ИП:

  • нельзя использовать упрощенку при ведении деятельности, о которой говорится в ст. НК РФ;
  • при открытии филиала или обособленного подразделения право на применение утрачивается;
  • переход на УСН возможно только с начала налогового периода (если не было подано уведомления при регистрации организации);
  • при УСН с объектом «Доходы» расчет производится без учета затрат;
  • при УСН «Доходы минус затраты» стоит предоставлять доказательства наличия расходов.

ЕНВД

Опираться стоит на порядок, прописанный в гл. 26.3 НК. Применяется такая система налогообложения при ведении тех видов деятельности, что утверждены правительством субъектов РФ. Работать на ЕНВД можно не во всех регионах России.

Уплачиваемые налоги:

  • единый налог, рассчитанный с учетом базовой доходности, коэффициентов и физического показателя;
  • страховые взносы;
  • НДФЛ при выполнении обязанности налогового агента;
  • налоги, обязательные для всех предприятий – земельный, водный и т. д.

Виды деятельности, при которых возможно применение вмененки, отражены в ст. п. 2 Налогового кодекса. Отчетность должна представляться каждый квартал (ст. 346. 32 п. 3 НК).

Преимущества работы на ЕНВД:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • фиксированные платежи (что может быть и недостатком при наличии убытков);
  • возможность использовать режим с УСН и ОСНО одновременно;
  • НДФЛ может быть уменьшен на страховые взносы.

К минусам относятся:

  • утверждены лимиты физического показателя, при превышении которого фирма не может использовать ЕНВД;
  • вести деятельность можно только в рамках того региона, где ООО или ИП становились в качестве плательщика вмененки.

ЕСХН

Регулируется применение системы гл. 26.1 НК. Работать на режиме могут производители сельхозтоваров, которые занимаются растениеводством, животноводством, а также фирмы, что занимаются разведением и промыслом рыбы (пункт 2.1 ст. 346.2 НК).

Те компании, которые занимаются только первичной или промышленной переработкой, не имеют права работать на ЕСХН.

Видео: основная система налогообложения

Плательщики могут не исчислять такие налоги (ст. 346.1 НК РФ):

  • на прибыль фирмы, кроме тех случаев, когда производится оплата с дивидендов и по иным долговым обязательствам;
  • на имущество;
  • НДС (кроме импорта).

Переход является добровольным (п. 5 статьи 346.2 НК) на основании уведомления, предоставляемого в налоговые структуры. Использовать данный налоговый режим можно будет с начала нового года (после подачи документов о переходе).

Основное требование, выполнив которое организация сможет работать на ЕСХН – прибыль от деятельности в сельскохозяйственной отрасли не должна составлять меньше 70%.

Не имеет права применять систему ООО и ИП, что производит подакцизный товар, ведут деятельность в отрасли игорного бизнеса, а также казенное, бюджетное и автономное предприятие.

ПСН

Такой режим может использоваться исключительно индивидуальными предпринимателями.

Работать на ПСН ИП может, если соблюдены такие условия:

  1. Численность работников не должна превысить 15 человек (ст. НК).
  2. Не ведется деятельность, осуществляема в соответствии с договорами простого товарищества и доверительного управления имущественными объектами (п. 6 ст. НК).

Лицо освобождается от таких налогов:

  1. НДФЛ.
  2. НДС.
  3. На имущество.

Предприниматели, имеющие патент, не должны подавать декларацию. Перейти на режим можно добровольно, но заявления стоит представить не позднее, чем за 10 дней до осуществления деятельности (ст. п. 2 НК).

Допускается одновременное применение ПСН и другого режима (ст. 346. 43 Налогового кодекса).

Нормативная база

Перечислим актуальные документы:

  1. Нормативный акт, которым утверждено формы документации, утвержден 13 апреля 2010 № ММВ-7-3/[email protected], от 19 сентября 2002 года № ВГ-3-22/495.
  2. 1 статьи гл. 26.5 НК (об утверждении формы патента).
Фото 2
Картинка

Как отказаться от навязанной страховки по кредиту и вернуть свои деньги? Как доказать, что страховка навязана банком? Расскажут наши кредитные адвокаты. Если вам навязали в банке страховку по кредиту, или просто не было иного выхода, как согласиться на заключение договора страхования, у вас есть право расторгнуть этот договор, а также вернуть полностью или частично уплаченные по страховке денежные средства. Читать подробнее

Что такое уведомление о применении УСН

Важно! Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, сокращенно УСН организациями или ИП в настоящий момент налоговыми органами не выдается. Однако при обращении налогоплательщиков в налоговые органы, они могут получить подтверждения того, что они находятся на упрощенной системе налогообложения. В настоящий момент такое уведомление выглядит как информационное письмо. В данном письме будет указана дата подачи заявления о начале применения упрощенной системы налогообложения организацией или индивидуальным предпринимателем.

Фото 3

Информационное письмо или уведомление о применении общей системы налогообложения (ОСНО) и образец его заполнения

Информационное письмо или уведомление о применении общей системы налогообложения (ОСНО) и образец его заполнения

Представленное контрагентом оформленное по предложенному ниже образцу письмо об общей системе налогообложения— простой способ удостовериться в том, что он уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС).

Налогоплательщику на ОСНО (некоторые подробности об этом режиме можно узнать из статьи по ссылке: Налогообложение при ОСНО – виды налогов) для получения вычета по НДС необходим счет-фактура (ст. 169 Налогового кодекса РФ). Этот документ может быть выставлен:

  • Контрагентом, который уплачивает НДС, применяя ОСНО. В этой ситуации иногда прибегают к такому способу подтверждения, как получение справки (письма, уведомления) от контрагента о том, что он действительно применяет ОСНО.
  • Лицом, применяющим спецрежим налогообложения (единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенную систему налогообложения (УСН) и др.) и не являющимся плательщиком НДС. Такие налогоплательщики в отдельных случаях обязаны, а по общему правилу не ограничены в возможности начисления НДС при условии соблюдения обязанности по уплате налога (п. 3 ст. 175 НК РФ). В этом случае, кроме четкого выделения НДС в договоре, актах, счетах-фактурах, желательно получение письменного подтверждения того, что контрагентом действительно начислен и уплачен НДС по нужным операциям.

Итак, при получении запроса контрагент может представить от собственного имени справку-письмо о системе налогообложения ОСНО по образцу, который в заполненном виде можно скачать по ссылке: Образец заполнения информационного письма-уведомления о применении ОСНО.

Можно ли получить справку из налоговой инспекции, минуя контрагента

Можно ли получить справку из налоговой инспекции, минуя контрагента

Случается, что справка о применении ОСНО контрагентом необходима, а ответ на соответствующий запрос от него не поступает. Вместе с тем потребность в таком документе может быть острой, например, у бюджетных организаций, которые подконтрольны вышестоящим и контролирующим органам. Как поступить в таком случае? Можно ли получить информацию из налогового органа? Такими вопросами задаются налогоплательщики.

Позиция ФНС РФ

Существует вариант обращения в налоговый орган с целью выяснить, исполняет ли третье лицо обязанности налогоплательщика на ОСНО. ФНС РФ его не поддерживает, опасаясь массовой практики обращений.

При этом главный фискальный орган страны аргументирует свою позицию ссылкой на подп. 3 п. 17 административного регламента ФНС РФ, утв. приказом Минфина РФ от № 99н: сотрудники налоговых органов не вправе давать правовую оценку каких-либо обстоятельств и событий. Таким образом, возможность прямой формулировки вопроса о том, надлежащим ли образом выполняются обязанности по уплате налогов, исключается. Тем не менее существуют варианты запросов, на которые налоговые органы обязаны дать ответ.

Нормы НК РФ о налоговой тайне

Вероятность получения ответа по существу поставленных вопросов зависит от того, является ли соответствующая информация налоговой тайной. К этой категории относятся любые сведения, за некоторым исключением. В ст. 102 НК РФ в перечень изъятий включаются данные:

  • о нарушениях налогового законодательства (подп. 3 п. 1 ст. 102 НК РФ);
  • применяемых налогоплательщиком специальных режимах (подп. 7 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Таким образом, об этих 2 параметрах деятельности контрагента налоговый орган обязан сообщить в силу закона. По ответу на вопрос о спецрежимах можно будет сделать вывод о том, применяет ли контрагент ОСНО. При этом нужно учитывать, что только применение УСН полностью исключает возможность применения ОСНО.

Запрос необходимо оформить по тем же правилам, что указаны выше, четко изложив в нем вопросы. Кроме того, при его составлении следует учесть позицию Минфина РФ, который является вышестоящим органом по отношению к ФНС РФ.

Позиция Минфина РФ

Минфин РФ в своем письме от № 03-02-08/33970 со ссылкой на определение ВАС РФ от № ВАС-16124/10 указал, что сведения об исполнении налогоплательщиками своих обязательств по уплате налогов не являются налоговой тайной, поэтому запрос о применении ОСНО также не должен быть оставлен налоговым органом без ответа. При этом особо было отмечено, что подобного рода обращения заслуживают внимания, если они продиктованы осмотрительностью при определении контрагента.

Таким образом, по мнению ВАС РФ и Минфина РФ, запрос в налоговый орган можно направить по всем 3 параметрам:

  • о применении контрагентом ОСНО;
  • привлечении контрагента к налоговой ответственности;
  • применении спецрежимов.

Существует судебная практика и позиция Минфина РФ, подтверждающие правомерность подобного запроса и обязанность налоговых органов отвечать по существу поставленных запросов.

Итак, письмо или справка получены. Независимо от того, кем представлена справка — контрагентом или налоговым органом, неизбежно возникает вопрос: достаточно ли такого документа для того, чтобы полностью обезопасить себя от претензий со стороны проверяющих?

Как подтвердить применяемую систему налогообложения?

Фото 5

Камнем преткновения обычно становится НДС - компаниям, работающим на общей системе, бывает важно, чтобы контрагенты также применяли ОСНО, в ином случае возникают трудности с предъявлением налога к вычету. Компании же, применяющие спецрежим, освобождены от уплаты данного налога. Если вы получили от контрагента документы с пометкой «без НДС», вы имеете право попросить его предоставить документы, подтверждающие его право не выделять налог.

Может случиться и обратная ситуация - у вас запросят документ и вам понадобится справка о применяемой системе налогообложения. Образец для ОСНО не так просто найти - для подтверждения того, что компания работает на упрощенке, например, можно предоставить копию уведомлении о переходе на спецрежим или информационное письмо по форме . Для общей системы не предусмотрено формы документа, который бы подтверждал используемую систему налогообложения. Письмо о применении общей системы налогообложения вы не найдете в Налоговом кодексе - формы такого документа не существует. Но надо заметить, и обязанности подтверждать применение ОСНО у налогоплательщика нет.

Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.

Так что письмо придется составить самостоятельно.

Зачем нужна справка

В большинстве случаев деловым партнерам требуется подтверждение о выбранной системе налогообложения, чтобы верно исчислять и уплачивать фискальные платежи по НДС. Напомним, что за нарушение правил предусмотрены значительные штрафы и ответственность вплоть до ареста счетов и заморозки деятельности на срок до 90 календарных дней.

Если фирма получила от партнера документы, в которых стоит отметка «Без НДС», то следует запросить соответствующее подтверждение, что субъект вправе не выделять налог на добавленную стоимость. Аналогичный запрос может получить и ваша компания. В таком случае придется подготовить ответный образец: справка о системе налогообложения.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2018–2019 годах: форма, как получить

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от № ВГ-3-22/495. С данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме согласно приложению 7 к приказу ФНС России от № ММВ-7-3/[email protected] Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от № 99н.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111–124 вышеуказанного регламента).

О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике.

Вопросы и ответы

Недавно зарегистрирвовано ИП (парикмахерские услуги).

Какую систему налогообложения (УСН 6% или 15%) чаще выбирают для этого вида деятельности? В какой срок ее нужно выбрать?

Как заявить в налоговую о выбранной системе налогообложения? и как часто можно менять систему налогообложения?

Какие документы и в какие сроки нужно предоставить в Роспотребнадзор после регистрации ИП с этим видом деятельности?

Обязателен ли кассовый аппарат? Или обязательно открытие расчетного счета?

Эксперт:
Недавно зарегистрирвовано ИП (парикмахерские услуги). Какую систему налогообложения (УСН 6% или 15%) чаще выбирают для этого вида деятельности? В какой срок ее нужно выбрать?
Елена

Елена, добрый день! Тут надо смотреть на ваши примерные расходы, если их много (аренда, закупка материалов, зарплаты и т.д.) то 15% Д-Р, если расходов мало то 6%,

порядок уведомительный, главное указать объект налогообложения (доход или доход минус расход)

ст. 346.13 НК

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

на 2017 и последующие годы — уведомление подается до 31.12

Эксперт:

Для вашего вида услуг подходит больше УСН 6%. Но возможно, и патент или ЕНВД (зависит от примерного дохода в месяц). Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 подается сразу при регистрации ИП, в течение 30 дней с даты регистрации ИП или с 01.10 по 31.12 для применения УСН со следующего года. Менять объекта обложения по УСН можно раз в год. Но наряду с УСН вы можете также применять Патент и/или ЕНВД в любой момент при подаче соответствующего заявления.

В Роспотребнадзор вы должны подать уведомление о начале осуществления деятельности до фактического осуществления данной деятельности.

ККМ вы вправе не применять до 01.07.2018 г. при условии применения Бланков строгой отчетности.

нужен образец запроса на подтверждение усн.

нужен образец запроса на подтверждение усн.

Эксперт:

Запрос пишется в свободной форме с указанием реквизитов ИП/ООО и налоговой, в которую отправляется обращение. Текст может быть примерно таким: Прошу подтвердить факт применения ИП/ООО Упрощенной системы налогообложения с объектом обложения Доходы/Доходы, уменьшенные на расходы. Информационное письмо просим выдать на руки получателю/отправить по почте на адрес...

Дата. Печать. Подпись

Письмо будет выдано или отправлено в течение 30 календарных дней с момента запроса.

Эксперт:

Также рекомендую к запросу приложить копию уведомления о переходе на УСН (что бы не было отговорок налоговой, что регистрационное дело не поступало или не выгружалось).

Тема вопроса: заявление о применении УСН.

Я являюсь ИП, работаю по упрощёнке. Госорганизация с которой собираюсь подписать договор требует документ о подтверждении применения УСН. Насколько я смог выяснить нужно получить информационное письмо о переходе на УСН, но налоговая его выдаёт в течении 30 дней, а я не могу столько ждать. Насколько я знаю ещё можно использовать копию титульного листа? Нужно заверить её в налоговой? Возможно есть ещё какие-то оперативные варианты решения вопроса?

Эксперт:

Можно также через сайт ИФНС попробовать вывести данные об ИП, после чего заверить данную интернет-страницу нотариально.

Эксперт:

Приветствую.

Действия налоговой в этой части правомерны, никакого подтверждения о возможности применения упрощённой системы налогообложения от налоговой инспекции налогоплательщик не получает, но налоговая и правда обладает 30 днями на то, чтобы направить Вам информационное письмо. 

В подтверждение того, что Вы на УСН можете представить заявление о переходе на УСН с отметкой о принятии его налоговой.

Эксперт:

Александр!

На данную тему есть письмо ФНС РФ.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/[email protected]
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и сообщает следующее.
В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее — Приказ ФНС России N ММВ-7-3/[email protected]) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется.
Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН.
Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер, и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению.
В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН.
Приказом ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 — 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков.
Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения.
К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо».
Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/[email protected]), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

То есть, вы можете даже не представлять такое письмо заказчику.

Желаю удачи!

Эксперт:

Александр. Согласно п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ  вновь созданная организация и вновь зарегистрированныйИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. Вэтом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Таким образов, право на применение УСН носит уведомительный характер и Вы как ИП после подачи уведомления имеете право на применение этой системы налогообложения, поэтому в качестве документа, подтверждающего данное право, можно приложить копию уведомления о переходе на УСН по форме N 26.2-1, заверенное в налоговом органе или же если есть -второй экзмепляр уведомления с отметкой налогового органа о принятии.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://rusjurist.ru/nalogi/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno/obrazec_spravki_ob_obwej_sisteme_nalogooblozheniya/
  • https://101million.com/dokumenty/pisma/zapros/o-sisteme-nalogooblozheniya.html
  • https://spmag.ru/articles/spravka-o-primenyaemoy-sisteme-nalogooblozheniya
  • http://online-buhuchet.ru/kak-poluchit-uvedomlenie-o-primenenii-usn/
  • http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/obrazec-spravki-o-primenjaemoj-sisteme-nalogooblozhenija.html
  • http://ppt.ru/forms/nalogi/spravka-o-sisteme
  • https://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/poluchaem_uvedomlenie_o_vozmozhnosti_primeneniya_usn/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий